(5 kredit) Bizalmi vagyonkezelés az ügyvédi gyakorlatban
Nyilvántartásba vétel, adózás
Kreditpontos online ügyvéd továbbképzés
Gyakorlatorientált képzésünket jogtanácsosok, ügyvédek, továbbá számviteli, adózási szakemberek, pénzügyi vezetők részére alakítottuk ki, amelynek keretében a résztvevők a nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelés jogi és adózási környezetét ismerhetik meg.
A képzés kreditpont nélkül is megtekinthető „A bizalmi vagyonkezelés és a vagyonkezelő alapítványok új szabályai 2025. – Online szakmai képzés” formájában.
Utolsó frissítés: 2025. november 25.
Kinek ajánluk ezt a képzés?
Ügyvédeknek, jogtanácsosoknak, akik szeretnének megismerkedni és elmélyíteni tudásukat a bizalmi vagyonkezelés területén. Továbbá mint a Magyar Ügyvédi Kamara tagjaiként kreditpontokat gyűjtenek a kötelező szakmai továbbképzési rendszer keretében.
Kik jelentkezhetnek a képzésre, milyen előzetes végzettséggel?
A képzésre bárki jelentkezhet, de a különösen ajánljuk a Magyar Ügyvédi Kamara tagjainak, akik kreditpontokat gyűjtenek a kötelező szakmai továbbképzési rendszer keretében.
Mi a képzés célja?
A képzés célja, hogy a résztvevők átfogó, gyakorlatorientált ismereteket szerezzenek a bizalmi vagyonkezelés jogi és adózási környezetéről, különös tekintettel a nem üzletszerű bizalmi vagyonkezelési szerződésekre, azok adózási és számviteli szabályaira, valamint a kapcsolódó nyilvántartásba vételi eljárásokra.
Mi a képzés főbb célkitűzései?
A jogintézmény alapjainak, működésének és szerepeinek bemutatása: hogy az ügyvédek, jogtanácsosok, pénzügyi és számviteli szakemberek átlássák a vagyonkezelt konstrukció összetevőit és jogi hátterét.
A legfrissebb adózási és számviteli szabályozás ismertetése: külön modulokban, gyakorlati példákon keresztül sajátíthatják el a résztvevők a bizalmi vagyonkezeléshez kapcsolódó jogszabályokat, tipikus hibákat.
A bizalmi vagyonkezelés nyilvántartásba vételi folyamatainak, adóellenőrzésének, illetve a kapcsolódó adminisztratív és jogi teendőknek a megismertetése.
Ismeretbővítés a VK. alapítványokra vonatkozó eltérő szabályozási kérdésekről is, beleértve az SZJA, ÁFA, és társasági adó (TAO) eltéréseket.
A tanfolyam célja tehát, hogy a résztvevők képesek legyenek a bizalmi vagyonkezeléssel összefüggő jogi, számviteli és adózási kérdéseket önállóan, magabiztosan kezelni, naprakész, rendszerezett tudásbázis alapján.
Miről fog tanulni?
A bizalmi vagyonkezelés alapjai, múltja, jelene és jövője, valamint a vonatkozó szabályozói koncepciók.
A Polgári Törvénykönyv bizalmi vagyonkezelésre vonatkozó szabályai.
A bizalmi vagyonkezelés szerepe a vagyonkezelésben (Wealth Management).
A bizalmi vagyonkezelési nyilvántartásba vételi eljárás gyakorlati lépései.
Általános ismeretek a pénzmosás elleni feladatok elvégzéséhez.
Ügyfélátvilágítás bizalmi vagyonkezelés esetén.
A bizalmi vagyonkezelés adózásában 2025-ben történt változások.
A bizalmi vagyonkezelés nemzetközi adózási vonatkozásai.
Kik a képzés előadói?
- Dr. Sipos Péter osztályvezető, MNB Pénz- és tőkepiaci engedélyezési főosztály, Tőkepiaci engedélyezési osztály
- Dr. Magyar Csaba managing partner, okleveles nemzetközi adó szakértő Crystal Worldwide Ügyvédi Társulás
- Dr. Nagy Szabolcs senior ügyvéd, adószakértő Crystal Worldwide Ügyvédi Társulás
Milyen formában valósul meg a képzés?
Képzésünk e-Learning képzés formájában elsajátítható. A tananyag modulokból áll, melyeket szabadon bejárhatnak a résztvevők, és szakmai anyagok is letölthetők hozzá PDF formátumban. A képzés online, önálló tempóban végezhető el.
Milyen igazolás kapható a képzés elvégzéséről?
A Magyar Ügyvédi Kamara által elfogadott kreditpontos igazolás.
Hány kreditpontot lehet szereni a képzés elvégzésével?
A képzés elvégzésével megszerezhető kreditpontok
- 5 kreditpont (A képzés NEM vizsgaköteles!)
- Nyilvántartási szám: NY004173/2025
Mennyibe kerül a részvételi díj?
Részvételi díj: 29 900 Ft + 27% Áfa / fő
Meddig elérhető a képzés?
2026. december 31-ig elérhető korlátlan hozzáféréssel.
Milyen a képzés tematikája?
1. modul – Bizalmi vagyonkezelés – 75 perc (Dr. Magyar Csaba)
Témakörök: Bevezetés – Bizalmi vagyonkezelés – Főbb jogforrások – Definíció – Szereplők – Szereplők változása – A Vagyonrendelő jogai – A Vagyonkezelő kötelezettségei – A Kedvezményezett jogai – A Vagyon – A kezelt vagyon védelme – Tiltott gyümölcs – A szerződés tartalma I. – A szerződés tartalma Ii. – A szerződés meszűnése – A szerződés kellékei – Felhasználási területek – Zárógondola
2. modul – Bizalmi vagyonkezelési nyilvántartásba vételi eljárás – 66 perc (Dr. Sipos Péter)
Témakörök: Az Első Üzenet (2014. Március 15.) – Második Üzenet (2023. Szeptember 12.) – Harmadik Üzenet (2023. December 30.) – Vagyonrendelés – Példa – Példa Megoldása – Vagyonrendelés – Kivételek – Vagyonkezelés – Vagyonhasználat – Vagyonhasználat – Példa – Példa Megoldása – Vagyonkiadás – Tőke – Vagyonkiadás – Szerzési Érték – Vagyonkiadás – Nyilvántartás – Vagyonkiadás – Osztalék – Várható Hatások
3. modul – A bizalmi vagyonkezelés adózási szabályai (Dr. Nagy Szabolcs) – 49 perc
Témakörök: VAGYONRENDELÉS – VAGYONRENDELÉS – SZJA VÁLTOZÁS – VAGYONRENDELÉS – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONKEZELÉS – VAGYONKEZELÉS – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONHASZNÁLAT – A RENDELT VAGYON ÉRTÉKESÍTÉSE – A VAGYONKEZELÉS SZÁMVITELE – VAGYONKIADÁS – TŐKE – VAGYONKIADÁS – TŐKE SZJA – VAGYONKIADÁS – TARTALÉK TERHÉRE – HOZAM KIADÁSA – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONKIADÁS – TŐKE SZJA – VAGYONRENDELÉS – VAGYONRENDELÉS – TAO – VAGYONRENDELÉS – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONKEZELÉS
4. modul – A bizalmi vagyonkezelés adózási szabályai (folyt) (Dr. Nagy Szabolcs) – 61 perc
Témakörök: Vagyonkezelés – példa – Példa megoldása – Vagyonhasználat – A vagyonkezelés számvitele – Vagyonkiadás – tőke – Vagyonkiadás – tartalék terhére – Vagyonkiadás – Kérdések/válaszok
5. modul – A tartós vagyonkezelésre irányadó új szabályok VK. alapítványokra vonatkozó eltérések – 70 perc (Dr. Magyar Csaba)
Témakörök: VK. ALAPÍTVÁNY – TARTÓS VK. 1. – VK. ALAPÍTVÁNY – TARTÓS VK. 2. – TARTÓS VK.- VAGYONRENDELÉS – TARTÓS VK. – ILLETÉK – TARTÓS VK. – SZJA – TARTÓS VK.- VAGYONKEZELÉS – TARTÓS VK. – ADÓELJÁRÁS – TARTÓS VK. – SZÁMVITEL – TARTÓS VK. – TAO – TARTÓS VK. – SZJA – TARTÓS VK.- VAGYONKIADÁS – TARTÓS VK. – ILLETÉK – TARTÓS VK. – SZJA – MAGÁNALAPÍTVÁNY – OSZTALÉK 1. – MAGÁNALAPÍTVÁNY – OSZTALÉK 2. – VAGYONI ÉRTÉK (KÖVETELÉS) VAGYONRENDELÉSE – VAGYONI ÉRTÉK ÁTADÁSA – OSZTALÉKÖVETELÉS (SZÁMV.LEVELEK) – OSZTALÉKÖVETELÉS (NGM-NAV) – OSZTALÉKKÖVETELÉS EZENTÚL – KÖLCSÖNKÖVETELÉS EZENTÚL – KRIPTOVALUTA EZENTÚL – NAV VIZSGÁLATOK – NAV 2025. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE – ZÁRÓ GONDOLATOK – Kérdések/válaszok
A KREDITPONTOS IGAZOLÁS KIADÁSÁNAK FELTÉTELE
- Az e-learning képzés videóanyagának maradéktalan megtekintése.
TECHNIKAI FELTÉTELEK
Támogatott operációs rendszerek: Windows 7, Win 8, Win 10.
NEM támogatott operációs rendszerek: Windows 95, Windows XP, – iOS (Apple) operációs rendszerek!
Támogatott böngészők: Internet Explorer (IE 11) vagy Edge (14) böngészőben kezdje el a képzést! Opera böngésző NEM támogatott!
Egyéb követelmények: JavaScript engedélyezése. A böngészőben a felugró (pop-up) ablakok engedélyezése!
Hálózati követelmény: Minimálisan 5 MB/s letöltési sávszélességre van szükség. Ennek ma a legtöbb internet előfizetés megfelel (DSL, kábel). Kérjük, hogy a szolgáltatást stabil, folyamatos (megszakításmentes) internetkapcsolattal használja. A mobilinternetet használó eszközön történő megtekintés miatti problémákért semmilyen felelősséget nem vállalunk.
FIZETÉSI FELTÉTELEK
A regisztráció után a megadott e-mail címre visszaigazoló e-mailt küldünk. A visszaigazoló e-mailhez csatolt DÍJBEKÉRŐT kérjük a fizetési határidőig kiegyenlíteni szíveskedjenek. A részvételi díjat az OTP: 11714051-21458037-00000000 számlaszámra, számlánk alapján szíveskedjen utalni. Oktatási segédanyagot biztosítunk .pdf formátumban. A befizetett díjbekérő után küldjük ki azokat a belépési kódokat, amivel az online képzést képzési portálunkon elkezdheti!
Az online jelentkezés feltétele, hogy a jelentkező elfogadja a System Media Kft. adatkezelési szabályzatát. Az adatkezelési szabályzatról itt olvashat bővebben: >>>
Bizalmi vagyonkezelés az ügyvédi gyakorlatban – Nyilvántartásba vétel, adózás
Tartalomjegyzék
Bevezetés
Jogszabályi háttér
Az ügyvédi szerep és felelősség
A nyilvántartásba vétel és a felügyeleti rendszer
A nyilvánosság és a dologi jogi hatály kérdése
Adózási szabályok és gyakorlati problémák
Összegzés
Irodalomjegyzék
A bizalmi vagyonkezelés, mint a polgári jog egyik legújabb és legösszetettebb intézménye, az utóbbi években kiemelt szerepet kapott az ügyvédi gyakorlatban. Az ügyvédek számára a konstrukció különös felelősséget jelent, hiszen a vagyonrendelő, a kedvezményezett és a vagyonkezelő között fennálló jogviszony pontos és átlátható szabályozása elengedhetetlen. A SystemMedia által szervezett, kreditpontos online ügyvédi továbbképzés is e témát helyezte középpontba, kiemelve a bizalmi vagyonkezelés nyilvántartási és adózási kérdéseit.
A magyar jogban a bizalmi vagyonkezelés jogintézménye a Polgári Törvénykönyv VI. könyvében, valamint a bizalmi vagyonkezelőkről és a bizalmi vagyonkezelési tevékenységről szóló 2014. évi XV. törvényben (Bvktv.) kapott helyet. E szabályozás célja, hogy a vagyonkezelő tevékenysége jogilag átlátható és ellenőrizhető legyen, miközben biztosítja a vagyonrendelő szándékainak érvényesülését. Az ügyvédi gyakorlatban a bizalmi vagyonkezelési szerződés megkötése nem egyszerű megbízási jogviszonyt jelent, hiszen a vagyonrendelő a szerződés aláírása után már nem rendelkezhet utasítási joggal a kezelt vagyon felett.
A bizalmi vagyonkezelés nyilvántartásba vételének egyik legfontosabb célja az átláthatóság és a jogbiztonság garantálása. A Magyar Nemzeti Bank látja el a nyilvántartás felügyeletét és az engedélyezési feladatokat. Az MNB hatáskörébe tartozik annak ellenőrzése is, hogy a bizalmi vagyonkezelő megfelel-e a törvényi követelményeknek, és az adatok pontosan szerepelnek-e a nyilvántartásban. A Bvktv. előírja, hogy minden változást be kell jelenteni a nyilvántartás felé, sőt, bizonyos esetekben az MNB jogosult a vagyonkezelőt törölni is, ha a bejelentési kötelezettség elmulasztása megállapítható.
A nyilvántartásba vétel nemcsak formai követelmény, hanem a dologi jogi hatály szempontjából is kulcsfontosságú. A nyilvánosság követelménye biztosítja, hogy harmadik személyek – például hitelezők vagy jogutódok – tisztában legyenek azzal, hogy a vagyon meghatározott személy kezelésében áll. Miczán Péter tanulmánya részletesen elemzi a dologi jogi nyilvánosság hiányából eredő kockázatokat, kiemelve, hogy a bizalmi vagyonkezelés bejegyzése nélkül a konstrukció nem éri el teljes joghatását.
Az ügyvédi felelősség kérdése ebben a kontextusban különös súllyal jelenik meg. Amennyiben a konstrukció nem felel meg a törvényi követelményeknek, az ügyvéd mulasztása súlyos felelősségi következményeket vonhat maga után. A megfelelő jogi dokumentáció, a pontos szerződéses klauzulák, valamint a nyilvántartási bejelentések megtétele ezért elengedhetetlen az ügyvédi gyakorlatban.
A bizalmi vagyonkezelés adózási szabályai különösen összetettek, hiszen a konstrukció kettős természetű: lehet adótranszparens, de meghatározott feltételek mellett önálló adóalannyá is válhat. A legtöbb esetben a kezelt vagyon nem minősül külön adóalanynak, így az adókötelezettség a vagyonrendelőt vagy a kedvezményezettet terheli. Azonban egyes vagyonfajták – például osztalék-, kamat- vagy tőkekövetelések – esetében vitatott, hogy azok vagyonrendelése adómentesnek tekinthető-e. A NAV legutóbbi állásfoglalásai alapján bizonyos esetekben adófizetési kötelezettség keletkezhet, ha a rendelkezési jog gyakorlása ténylegesen vagyoni előnyként értékelhető.
A gyakorlatban ez jelentős bizonytalanságot eredményezett, hiszen korábban a vagyonrendelés adómentesnek számított. Az ügyvédeknek ezért különös figyelmet kell fordítaniuk a konstrukció megtervezésére, valamint arra, hogy az ügyfelek tisztában legyenek az adózási kockázatokkal. Az előzetes adóhatósági konzultáció és állásfoglalás-kérés egyre inkább bevett gyakorlattá válik az ügyvédi irodákban.
A bizalmi vagyonkezelés fenntartása során rendszeres bejelentési, könyvvezetési és megfelelőségi kötelezettségek is fennállnak. A pénzmosás elleni szabályok (AML) betartása és az ügyfél-átvilágítás különösen fontos, mivel a vagyonkezelés során jelentős pénzmozgások történhetnek. Az ügyvédi gyakorlatban ezért a belső szabályzatokat célszerű úgy kialakítani, hogy azok tartalmazzák a bizalmi vagyonkezelési konstrukciók ellenőrzési és megfelelőségi mechanizmusait.
A bizalmi vagyonkezelés konstrukciója emellett stratégiai tervezést is igényel. Az ügyvédnek előre mérlegelnie kell, hogy milyen típusú vagyon kerül a kezelésbe, hiszen az ingatlan, az értékpapír vagy a pénzeszköz eltérő adó- és joghatásokkal jár. Ezen túlmenően a vagyonkezelési szerződés megszüntetésének, módosításának és a vagyonkiadás időzítésének kérdései is jelentős hatással vannak az adózási kötelezettségre.
A hazai és nemzetközi gyakorlat között továbbra is különbségek tapasztalhatók. Míg a common law rendszerekben a trust intézménye évtizedek óta bevett eszköz, Magyarországon a bizalmi vagyonkezelés még fejlődő szakaszban van, és a bírói gyakorlat is csak fokozatosan alakul ki. Ezért az ügyvédeknek kiemelt figyelmet kell fordítaniuk az új precedensek és hatósági iránymutatások követésére.
Összegzésképpen elmondható, hogy a bizalmi vagyonkezelés az ügyvédi gyakorlat egyik legösszetettebb és legfelelősségteljesebb területe. A sikeres konstrukció alapfeltétele a jogszabályi megfelelés, a pontos nyilvántartásba vétel, valamint az adózási és pénzügyi kockázatok előrelátó kezelése. Az ügyvédi hivatásrend felelőssége abban áll, hogy a bizalmi vagyonkezelés ne csupán jogilag helyes, hanem társadalmilag is átlátható és biztonságos intézménnyé váljon.
Irodalomjegyzék
SystemMedia: Bizalmi vagyonkezelés – kreditpontos online ügyvédi továbbképzés, 2025.
https://systemmedia.hu/rendezvenyek/a-bizalmi-vagyonkezeles-kreditpontos-online-ugyved-tovabbkepzes/Jogászvilág: Ügyvédi felelősség és bizalmi vagyonkezelés
https://jogaszvilag.hu/szakma/ugyvedi-felelosseg-es-bizalmi-vagyonkezeles/Miczán Péter: A bizalmi vagyonkezelés nyilvánosságáról, Szakcikkadatbázis
Adó Online: Bizalmi vagyonkezelés újra a porondon – A törvény betűje alulmarad
https://ado.hu/ado/bizalmi-vagyonkezeles-ujra-a-porondon-avagy-a-torveny-betuje-alulmarad/MNB: Bizalmi vagyonkezelés – Felügyeleti tájékoztató
https://www.mnb.hu/felugyelet/engedelyezes-es-intezmenyfelugyeles/engedelyezes/szektorok/tokepiac/bizalmi-vagyonkezeles
