A bizalmi vagyonkezelés és a vagyonkezelő alapítványok szabályai – Adózás, Számvitel
Online szakmai képzés
A képzés aktualitása lejárt!
<< FRISSÍTETT KÉPZÉST ITT TALÁLJA >>
A két évvel ezelőtti nagy jogszabályváltozás után a nyári adócsomagban ismét átalakították a bizalmi vagyonkezelésre és vagyonkezelő alapítványokra irányadó szabályokat.
Az év elején kiadott 2025/2 adózási kérdés már előrevetítette, hogy változások jöhetnek, amit tovább tetézett, hogy a NAV ellenőrzési terve ezekre a struktúrákra is összpontosít az idei évben. Ezen belül az osztalékkövetelés bizalmi vagyonkezelésbe adása várhatóan kiemelt figyelmet kap majd, ráadásul a mostani adóváltozások indokolásában kiemelték azt is, hogy sokan tévesen értelmezték ezt a fajta vagyonrendelést adómentes ügyletnek.
A vagyonkezelő alapítványok esetében pedig jelentős változás, hogy ezentúl nem végezhetnek bizalmi vagyonkezelési tevékenységet, ami miatt ugyancsak átalakítják az adózási szabályokat.
A képzés első részében a kapcsolódó adózási szabályok alapjait mutatjuk be, hogy a második felében ismertetett idei módosításokat azok is átlássák, akik most ismerkednek ezekkel a szabályokkal.
(Az online képzés a 2025 szeptemberében megrendezett szakmai konferencia kép-, hang- és szakmai anyagai alapján készült.)
TÉMAKÖRÖK
1. modul – A bizalmi vagyonkezelés adózási szabályai (Dr. Nagy Szabolcs) – 49 perc
Témakörök: VAGYONRENDELÉS – VAGYONRENDELÉS – SZJA VÁLTOZÁS – VAGYONRENDELÉS – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONKEZELÉS – VAGYONKEZELÉS – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONHASZNÁLAT – A RENDELT VAGYON ÉRTÉKESÍTÉSE – A VAGYONKEZELÉS SZÁMVITELE – VAGYONKIADÁS – TŐKE – VAGYONKIADÁS – TŐKE SZJA – VAGYONKIADÁS – TARTALÉK TERHÉRE – HOZAM KIADÁSA – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONKIADÁS – TŐKE SZJA – VAGYONRENDELÉS – VAGYONRENDELÉS – TAO – VAGYONRENDELÉS – PÉLDA – PÉLDA MEGOLDÁSA – VAGYONKEZELÉS
2. modul – A bizalmi vagyonkezelés adózási szabályai (folyt) (Dr. Nagy Szabolcs) – 61 perc
Témakörök: Vagyonkezelés – példa – Példa megoldása – Vagyonhasználat – A vagyonkezelés számvitele – Vagyonkiadás – tőke – Vagyonkiadás – tartalék terhére – Vagyonkiadás – Kérdések/válaszok
3. modul – A tartós vagyonkezelésre irányadó új szabályok VK. alapítványokra vonatkozó eltérések – 70 perc (Dr. Magyar Csaba)
Témakörök: VK. ALAPÍTVÁNY – TARTÓS VK. 1. – VK. ALAPÍTVÁNY – TARTÓS VK. 2. – TARTÓS VK.- VAGYONRENDELÉS – TARTÓS VK. – ILLETÉK – TARTÓS VK. – SZJA – TARTÓS VK.- VAGYONKEZELÉS – TARTÓS VK. – ADÓELJÁRÁS – TARTÓS VK. – SZÁMVITEL – TARTÓS VK. – TAO – TARTÓS VK. – SZJA – TARTÓS VK.- VAGYONKIADÁS – TARTÓS VK. – ILLETÉK – TARTÓS VK. – SZJA – MAGÁNALAPÍTVÁNY – OSZTALÉK 1. – MAGÁNALAPÍTVÁNY – OSZTALÉK 2. – VAGYONI ÉRTÉK (KÖVETELÉS) VAGYONRENDELÉSE – VAGYONI ÉRTÉK ÁTADÁSA – OSZTALÉKÖVETELÉS (SZÁMV.LEVELEK) – OSZTALÉKÖVETELÉS (NGM-NAV) – OSZTALÉKKÖVETELÉS EZENTÚL – KÖLCSÖNKÖVETELÉS EZENTÚL – KRIPTOVALUTA EZENTÚL – NAV VIZSGÁLATOK – NAV 2025. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERVE – ZÁRÓ GONDOLATOK – Kérdések/válaszok
ELŐADÓINK
- Dr. Magyar Csaba, a Magyar Okleveles Adószakértők Egyesületének alelnöke, managing partner, okleveles nemzetközi adószakértő Crystal Worldwide Ügyvédi Társulás
- Dr. Nagy Szabolcs senior ügyvéd, adószakértő Crystal Worldwide Ügyvédi Társulás
SZEREZZEN 5 JOGI KREDITPONTOT!
BIZALMI VAGYONKEZELÉS AZ ÜGYVÉDI GYAKORLATBAN – NYILVÁNTARTÁSBA VÉTEL, ADÓZÁS
KREDITPONTOS ONLINE ÜGYVÉD TOVÁBBKÉPZÉS
A KÉPZÉS DÍJA
- 27 900 Ft + 27% Áfa / fő
A KÉPZÉS ELÉRHETŐSÉGE
- A regisztrált hallgatók számára a képzés az első belépéstől számítva 90 napig korlátlan hozzáféréssel elérhető.
JELENTKEZÉSI / FIZETÉSI FELTÉTELEK
KÁRTYÁS FIZETÉS:
A kártyás fizetés után azonnal e-mailben elküldjük a képzés elkezdéséhez szükséges belépési kódokat, ill. a számlát. A képzést azonnal elkezdheti!
ÁTUTALÁSOS FIZETÉS:
A jelentkezés fizetési kötelezettséget von maga után. A regisztráció után a megadott e-mail címre visszaigazoló e-mailt küldünk. A visszaigazoló e-mailhez csatolt DÍJBEKÉRŐT kérjük a fizetési határidőig kiegyenlíteni szíveskedjenek. A részvételi díjat az OTP: 11714051-21458037-00000000 számlaszámra, számlánk alapján szíveskedjen utalni. Oktatási segédanyagot biztosítunk .pdf formátumban. A befizetett díjbekérő után küldjük ki azokat a belépési kódokat, amivel az online képzést képzési portálunkon elkezdheti!
TECHNIKAI KÖVETELMÉNYEK:
Támogatott operációs rendszerek: Windows 7, Win 8, Win 10.
NEM támogatott operációs rendszerek: Windows 95, Windows XP, – Apple operációs rendszerek.
Támogatott böngészők: Internet Explorer (IE 11-től), Windows Edge (14-től), Firefox Mozilla vagy Google Chrome böngészőben kezdje el a képzést!
Opera böngésző NEM támogatott!
Egyéb követelmények: JavaScript engedélyezése. A böngészőben a felugró (pop-up) ablakok engedélyezése!
HÁLÓZATI KÖVETELMÉNYEK:
Minimálisan 1MB/s letöltési sávszélességre van szükség. Ennek ma a legtöbb internet előfizetés megfelel (DSL, kábel). Kérjük, hogy a szolgáltatást stabil, folyamatos (megszakításmentes) internetkapcsolattal használja. A tananyagok mobil eszközökön való megtekintése nem támogatott! A mobil eszközön történő megtekintés miatti problémákért semmilyen felelősséget nem vállalunk.
A System Media Kft. a Magyar Ügyvédi Kamara Oktatási Bizottságánál akkreditált képzési hely.
Akkreditációs száma: AK001001/2020
Hogyan változtak a magyar bizalmi vagyonkezelésre és vagyonkezelő alapítványokra irányadó szabályok 2025. szeptember 1-től? – Összefoglalás
A 2025. szeptember 1-jén életbe lépett módosítások jelentős változást hoztak a magyar bizalmi vagyonkezelés és vagyonkezelő alapítványok szabályozásában, mind elméleti, mind gyakorlati szinten. Az új szabályok célja, hogy a korábban tapasztalt dogmatikai ellentmondásokat, gazdasági visszaéléseket és joghézagokat megszüntessék, miközben tisztább viszonyokat teremtenek az adózási és jogi struktúrákban.
- Bevezetés a jogszabály-módosításokról
- Terminológiai és fogalmi újdonságok
- Tartós vagyonkezelés – új intézmény
- Vagyonkezelő alapítványok jogállása
- Hierarchikus normarendszer kialakítása
- Adószabályok változásai
- Elhatárolás a régi és új struktúrák között
- Tényleges tulajdonos, pénzmosás elleni szabályok
- Adminisztratív és könyvvezetési változások
- NAV ellenőrzések szerepe és fókusza
- Osztalékkövetelés bizalmi vagyonkezelése
- Joggyakorlati és gazdasági hatások
- Szakértői vélemények
- Nemzetközi kitekintés
- Új lehetőségek és kihívások
- Rendelkezésre álló időtartamok és megszűnési szabályok
- Felsőoktatási és köznevelési intézményi alkalmazhatóság
- Kérdések a jövőre nézve
- Összefoglalás
- Felhasznált források
Bevezetés a jogszabály-módosításokról
A korábbi széttagolt, dogmatikai bizonytalanságokat és jogbizonytalanságot hordozó rendszer helyét egy új, hierarchikus normarendszer vette át. A módosítás fő célja a régi és új jogintézmények határozott elválasztása és egységes adózási megítélés garantálása volt.
Terminológiai és fogalmi újdonságok
A “bizalmi vagyonkezelés” elnevezés helyett a törvény mostantól a “tartós vagyonkezelés” kifejezést alkalmazza. Ez a változás lényegi átalakulást jelent, nem pusztán szóhasználatot érint.
Tartós vagyonkezelés – új intézmény
A tartós vagyonkezelés új jogintézményként önálló szabályozás alá került. Ez elkülönül a Polgári Törvénykönyv szerinti bizalmi vagyonkezeléstől, önálló jogviszonyt hozva létre vagyonkezelő alapítványok formájában.
Vagyonkezelő alapítványok jogállása
2025. szeptember 1-től a vagyonkezelő alapítványok már nem végezhetnek bizalmi vagyonkezelési tevékenységet. Helyette tartós vagyonkezelési jogviszonyban kezelhetnek vagyont, kizárólag az alapító okiratban rögzített célok, keretek mentén.
Hierarchikus normarendszer kialakítása
A hierarchikus normarendszer elsődlegesen a vagyonkezelő alapítványokról szóló törvény szabályait rendeli alkalmazni, minden egyéb esetben pedig a Ptk. bizalmi vagyonkezelési szabályai az irányadók.
Adószabályok változásai
A jogszabály-módosításokhoz igazodva lényegesen módosultak az adószabályok, különösen a tartós vagyonkezelésben kezelt vagyon adózása, társasági adóalanyisága és könyvvezetése terén.
Elhatárolás a régi és új struktúrák között
A régi bizalmi vagyonkezelés és az új tartós vagyonkezelés közötti különbségek jól elkülöníthetők jogilag, adózásban és szerződéses viszonyrendszerben is.
Tényleges tulajdonos, pénzmosás elleni szabályok
A jogszabályok kifejezett hangsúlyt helyeznek a tényleges tulajdonos megállapítására és a pénzmosás elleni szigorú előírásokra az új alapítványi vagyonkezelési struktúrákban.
Adminisztratív és könyvvezetési változások
A tartós vagyonkezelő alapítványoknak önálló társasági adóalanyiságot és saját könyvvezetési kötelezettséget rendeltek, ez jelentős adminisztratív többlettel jár.
NAV ellenőrzések szerepe és fókusza
A NAV 2025. évi ellenőrzési terve kiemelt figyelmet szentel a bizalmi vagyonkezelő struktúrák jogszerűségének, különösen az osztalékkövetelések visszaélésszerű vagyonrendelésének.
Osztalékkövetelés bizalmi vagyonkezelése
Az egyik legfontosabb szigorítás, hogy a jogalkotó egyértelművé tette, hogy az osztalék bizalmi vagyonkezelésbe adása nem minősül automatikusan adómentes ügyletnek.
Joggyakorlati és gazdasági hatások
Az új szabályok nagyobb jogbiztonságot, átláthatóságot és gazdasági stabilitást ígérnek, ugyanakkor szigorúbb adminisztratív és adóellenőrzési terhet jelentenek a szereplők számára.
Szakértői vélemények
Szakemberek szerint az új szabályozás felkészültebbé teszi a magyar jogrendet a nemzetközi kihívásokra, miközben segít a visszaélések szűrésében.
Nemzetközi kitekintés
A változások összhangban vannak az európai és globális trendekkel, s céljuk a hazai jogi versenyképesség növelése és a globális tőkemozgások biztonságosabb kezelése.
Új lehetőségek és kihívások
Az új rendszer kockázatmentesebb vagyongazdálkodást tesz lehetővé, de elmélyíti az adminisztrációs kötelezettségeket és könyvelési fegyelmet.
Rendelkezésre álló időtartamok és megszűnési szabályok
A tartós vagyonkezelési jogviszony határozott vagy határozatlan időre hozható létre, de a vagyonkezelő alapítvány megszűnésével a jogviszony is automatikusan megszűnik.
Felsőoktatási és köznevelési intézményi alkalmazhatóság
A törvénymódosítások hatást gyakorolnak a köz- és felsőoktatási intézményi vagyonkezelésre, külön szabályokat rendelve az alapítványi fenntartású intézményekre.
Kérdések a jövőre nézve
Hogyan alakul majd a tartós vagyonkezelési jogviszony gyakorlata az alapítványi szektorban?
Várható-e további szigorítás a pénzmosás elleni előírásokban?
Milyen új típusú NAV-ellenőrzésekre számíthatnak a vagyonkezelők?
A nemzetközi vagyonkezelési szabályok változása hogyan hat a magyar rendszerre?
Milyen gyakorlati előnyökkel vagy hátrányokkal jár az új adminisztratív struktúra?
Összefoglalás
A 2025. szeptember 1-től életbe lépett jogszabályi változások lényegesen átalakították a magyar bizalmi vagyonkezelés és vagyonkezelő alapítványok jogi, adózási és adminisztratív kereteit, kiemelve a tartós vagyonkezelés új jogintézményét és a hierarchikus normarendszer fontosságát. Az új szabályok nagyobb jogbiztonságot és átláthatóságot ígérnek, ugyanakkor jelentős adminisztratív és ellenőrzési terhet hoznak. A jogalkotás továbbra is a visszaélések elleni fellépésre, az adózási átvilágításra és a nemzetközi szabályozás összehangolására helyezi a hangsúlyt.
Felhasznált források
lianthungary.com, jogi elemzések
Katonalaw.com, adózási változások
Adózóna.hu, szakmai hírösszefoglaló
Airontrust.hu, jogszabály-elemzések
Portfolio.hu, gazdasági helyzetelemzés
Magyar Közlöny – 2025. évi 86. szám
5percado.hu, könyvelési kérdések
Adó.hu, NAV ellenőrzések és adózási szigorítások
